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VENTAJAS FISCALES

¿Sabías que ayudar a salvaguardar el patrimonio puede tener ventajas fiscales? Tanto si eres una persona como si eres una empresa, ayudar a mantener nuestro legado, nuestra historia, tiene su recompensa.

DONACIONES DEDUCIBLES

Dinerarias, de bienes, derechos y constitución derecho usufructo. Límite: 10% base liquidable (IRPF) / base imponible (IS)

 

Persona física (IRPF)

(IRNR sin establecimiento permanente)

 

Deducción en cuota integra

Hasta 150€ Resto
2014 25% 25%
2015 50% 27.5%
2016 75% 30%

 

Plurianual (si durante tres meses o más ejercicios se ha donado igual o superior cantidad a la misma entidad)

2014 25%
2015 32.5%
2016 35%

 

Si excede el límite

No se aplica en los ejercicios siguientes

 

Comunidades Autónomas

Más deducciones adicionales en determinadas CCAA

 

Persona jurídica (IS)

(IRNR con establecimiento permanente)

 

Deducción en cuota íntegra

Donación
2014 35%
2015 35%
2016 35%

 

Plurianual (si durante tres meses o más ejercicios se ha donado igual o superior cantidad a la misma entidad)

2014 35%
2015 37.5%
2016 40%

 

Si excede el límite

Se puede aplicar en los 10 ejercicios inmediatos y sucesivos

 

Y además…

 

+5% Si es a actividades prioritarias de mecenazgo (Ley de Presupuestos Generales del Estado)

 

Exentas: Ganancias patrimoniales y rentas positivas que se pongan de manifiesto con estos donativos.

 

+5% Si es a programas de investigación universitaria y doctorado de universidades públicas y privadas de entidades sin ánimo de lucro.

 

Exentas: Incrementos en la transmisión de: terrenos o derechos reales de goce limitativos del dominio (plusvalía municipal)

 

JUSTIFICACIÓN

¿Cómo acreditar la efectividad de la donación realizada?

 

Certificación expedida por la entidad donataria donde conste:

  1. NIF y datos de identificación del donante y de la entidad donataria.
  2. Mención expresa de que la entidad donataria es beneficiaria del mecenazgo (regulada en el artículo 16 de la Ley 49/2002).
  3. Fecha e importe del donativo, si es dinerario.
  4. Documento público u otro documento auténtico que acredite la entrega del bien donado (si no es dinerario).
  5. Destino que la entidad donataria dará al objeto donado en el cumplimiento de su finalidad específica.
  6. Mención expresa del carácter irrevocable de la donación.

Las fundaciones están obligadas a remitir a la Administración tributaria la información sobre las certificaciones expedidas (modelo 182).

 

CONVENIOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL EN ACTIVIDADES DE INTERÉS GENERAL (ARTÍCULO 25 LEY 49/2002)

 

Entidades beneficiarias del mecenazgo, a cambio de una ayuda económica, deben difundir la participación del colaborador en la realización de dichas actividades de interés general.

 

  • Colaboradores: Personas físicas en Estimación Directa o personas jurídicas.
  • Ayuda económica: Aportación dineraria o en especie.
  • IVA: La difusión de la participación del colaborador realizada por la fundación no se considera prestación de servicios, luego no está sujeta a IVA.
  • Deducción: Cantidades satisfechas o los gastos realizados reducen la base imponible o liquidable.
  • Límite: Sin límite.
  • Justificación: Convenio escrito obligatorio e información en la memoria económica.

Son incompatibles con el resto de incentivos.

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